2024年住宅ローン法改正！変更点と賢い活用術

2024年の住宅ローン控除についての法改正は、住宅購入を検討されている方にとって大きな関心事ではないでしょうか。
制度の変更によって、控除額や適用条件が変化し、戸惑いを覚える方もいるかもしれません。
今回は、2024年の法改正で変更された住宅ローン控除のポイントを分かりやすく解説します。
具体的な内容や注意点、そして確定申告の手続きについてもご紹介します。
住宅購入をスムーズに進めるため、ぜひ最後までお読みください。

法改正による住宅ローン控除の変更点徹底解説

省エネ基準強化による控除対象の変化

2024年1月以降に建築確認を受けた新築住宅は、省エネ基準を満たしていないと、原則として住宅ローン控除の対象外となります。
省エネルギー対策の強化が背景にあり、2025年4月からは新住宅で省エネ基準適合が原則義務化される予定です。
ただし、2023年中に建築確認を受けた住宅や、2024年6月30日までに工事が完了した住宅は、従来の住宅ローン控除が適用されます。
省エネ基準適合の確認には、「建設住宅性能評価書」または「住宅省エネルギー性能証明書」が必要です。

借入限度額の変更点と影響を受ける層

新築住宅と買取再販住宅の借入限度額は、省エネ基準を満たす住宅と満たさない住宅で大きく異なります。
省エネ基準を満たす住宅では、長期優良住宅や低炭素住宅は借入限度額が高く設定されています。
一方、省エネ基準を満たさない住宅は、控除対象外となるケースもあります。
ただし、子育て世帯（18歳未満の子どもがいる世帯）と若者夫婦世帯（夫婦のいずれかが40歳未満の世帯）は、省エネ基準を満たす住宅であれば、借入限度額の縮小が見送られています。
この優遇措置は、住宅価格の高騰や子育て世帯・若者夫婦世帯への支援強化を目的としています。
中古住宅については、長期優良住宅など省エネ基準適合住宅は3,000万円、それ以外は2,000万円が上限です。

子育て世帯や若者夫婦世帯への優遇措置詳細

前述の通り、子育て世帯と若者夫婦世帯は、省エネ基準を満たす新築または買取再販住宅において、借入限度額の縮小が適用されません。
これは、経済的な負担が大きい子育て世帯と若者夫婦世帯への支援策として、2024年の税制改正で盛り込まれました。
ただし、省エネ基準を満たさない住宅については、この優遇措置は適用されません。

床面積要件の緩和措置と適用条件

新築住宅の床面積要件は、通常50平方メートル以上ですが、合計所得金額1,000万円以下の方が購入する場合は40平方メートル以上に緩和されます。
この緩和措置は、2024年末まで延長されています。
この措置は、小規模な住宅の購入を促進し、住宅取得のハードルを下げることを目的としています。

住宅ローン控除の申告と注意点

確定申告に必要な書類と手続きの流れ

住宅ローン控除を受けるためには、最初の年は確定申告が必要です。
必要な書類は、確定申告書、住宅借入金等特別控除額の計算明細書、本人確認書類、住宅に関する書類（契約書、登記簿謄本など）、住宅ローンの残高証明書などです。
確定申告は、毎年2月16日から3月15日までに、管轄の税務署で行います。
インターネットでの電子申告も可能です。

年末調整と確定申告の違い

会社員の場合は、2年目以降は年末調整で住宅ローン控除の手続きができます。
確定申告は、所得税の申告と納税をまとめて行う手続きですが、年末調整は会社が従業員の所得税を計算し、源泉徴収する手続きです。
住宅ローン控除は、1年目は確定申告、2年目以降は年末調整で手続きができます。

申告期限と手続き忘れ時の対応

確定申告や年末調整の申告期限を過ぎた場合は、還付申告を行うことができます。
還付申告は、申告を忘れたことに気付いた日から5年以内に行う必要があります。
手続きに不備があった場合も、税務署に相談して修正手続きを行うことができます。

住宅ローン控除に関する相談窓口

住宅ローン控除に関する不明な点や手続きに関する相談は、最寄りの税務署や、金融機関などに相談できます。

まとめ

2024年の住宅ローン控除についての法改正での変更点は、住宅購入を検討する世帯にとって重要な情報です。
それぞれの変更点について理解を深め、自身の状況に合った手続きを行うことが重要です。
確定申告や年末調整の手続きについても、期限を守り、必要書類をきちんと準備することが大切です。
不明な点は、税務署や金融機関などに相談しましょう。
本記事の情報は、あくまで参考としてご利用ください。
最新の情報は、国税庁などの公式ウェブサイトでご確認ください。